流动负债指短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用、一年内到期的长期借款等。
流动负债的组成
短期银行借款：银行透支。
应付商业本票、应付票据：为供应商的融通。
应付账款：营运上自然产生的付款义务。
应付费用：应付薪资、租金、利息。
长期借款一年到期的部分：需转列为流动负债。
其他短期债务：预提费用、应交税金、预收账款。
流动负债的分类
非自发性融资：应付账款、应付费用。
自发性融资：银行借款、商业本票，主动获取以支应短期资金需求，需支付资金成本。
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